Edmundo Flórez,
contador público y miembro del Grupo de Estudio Tributario de la CCC.
Declaración de renta de personas jurídicas 2026: todo lo que debes saber
Conoce cómo preparar tu declaración de renta como persona jurídica, qué información necesitas, qué beneficios tributarios puedes aplicar y cómo usar esta declaración para evaluar la rentabilidad y la solvencia de tu empresa.
La declaración de renta es el reporte que debes presentar cada año a la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN- y en el que se resume el patrimonio, los ingresos, los costos, los gastos y la utilidad fiscal de tu empresa. En 2026 declaras lo correspondiente al periodo entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2025.
Este año, los vencimientos para personas jurídicas van del 12 al 26 de mayo para la presentación y el pago de la primera cuota, y del 9 al 23 de julio para la segunda cuota, según el último dígito del NIT.
Edmundo Flórez, contador público y miembro del Grupo de Estudio Tributario de la Cámara de Comercio de Cali, explica que la declaración consolida la realidad financiera del negocio y su resultado fiscal.
Por eso debes entender qué se declara, qué soportes se deben tener para las diferentes partidas reportadas y cuál es tu papel en el proceso.
¿Cuál es tu rol como empresario en la declaración de renta?
La responsabilidad legal ante la DIAN recae sobre el representante legal de la empresa, quien responde por la veracidad de la información presentada. El contador traduce la operación al lenguaje tributario y se encarga de aplicar de manera correcta las normas legales.
Como empresario debes:
Qué puedes resolver como empresario
Tu responsabilidad es fundamental para que la declaración refleje la realidad de tu negocio. Como empresario debes:
- Garantizar que los ingresos y gastos reflejen la operación real del negocio.
- Separar los gastos personales de los del negocio.
- Planificar la liquidez para pagar el impuesto.
- Revisar la declaración antes de firmarla electrónicamente.
El contador se encarga de:
- Depurar la renta y calcular la base gravable.
- Elaborar la conciliación fiscal.
- Validar requisitos de facturación electrónica y documento soporte.
- Vigilar vencimientos y obligaciones formales para evitar sanciones o intereses de mora.
Tip práctico: agenda una reunión con tu contador para revisar el renglón de utilidad y el impuesto a pagar antes de firmar.
Información y soportes para presentar la declaración de renta
Para declarar el patrimonio, la utilidad fiscal y las ganancias ocasionales de 2025, necesitas soportes electrónicos obligatorios.
La DIAN ya cuenta con gran parte de tu información gracias al sistema electrónico. El objetivo es confirmar lo que el sistema registra y respaldar lo que no es visible automáticamente.
Para agilizar el proceso y tener tiempo de hacer ajustes en caso de presentarse cualquier eventualidad, Edmundo recomienda preparar un “paquete de auditoría” con la información completa antes del vencimiento.
Documentos básicos:
- RUT actualizado con la responsabilidad de renta activa y la actividad económica de la empresa.
- Instrumento de Firma Electrónica vigente.
- Certificado de existencia y representación legal actualizado. Puedes adquirirlo aquí.
- Registro del revisor fiscal y RUT, si aplica.
Soportes del patrimonio:
- Extractos bancarios de todas las cuentas de la empresa (ahorros, corriente, inversiones, fiduciarias) al 31 de diciembre de 2025.
- Relación de activos fijos y facturas electrónicas de compra correspondientes al 2025.
- Certificados de inversiones (CDTs, acciones en otras compañías).
- Listado detallado de cuentas por cobrar y por pagar con soportes como letras, pagarés o facturas. Presta especial atención a préstamos a socios o empleados, pues deben estar debidamente soportados.
Soportes de ingresos, costos y gastos:
- Reporte anual de facturación electrónica.
- Certificados de retención en la fuente practicadas por clientes.
- Nómina electrónica con el resumen de pagos a empleados.
- Documento soporte electrónico en compras a personas no obligadas a facturar.
- Planillas de seguridad social pagadas.
Tip clave: sin soporte electrónico válido, el costo no es deducible de Renta.
| Tipo de soporte | ¿Para qué sirve? | Consejo del experto |
|---|---|---|
| Extractos bancarios | Probar saldos y movimientos | Concilia que no haya “dinero fantasma” al cierre |
| Factura electrónica, nómina electrónica y documento soporte electrónico | Deducir costos/gastos | Si no es electrónico, no aplica (salvo excepciones) |
| Certificados de retención | Reducir el impuesto | Solicítalos con anticipación |
Beneficios y alivios tributarios en la declaración de renta 2026
Aplicar correctamente los beneficios que la ley pone a disposición de las empresas, reduce tu carga tributaria de manera legal.
“Cada deducción o descuento bien soportado es liquidez que permanece en tu empresa para reinvertirlo”, señala Edmundo Flórez.
Deducciones
Reducen la base sobre la cual se calcula el impuesto.
- Salarios y seguridad social pagados.
- 100% del ICA (Impuesto de Industria y Comercio) pagado en 2025.
- 50% del 4×1000 (Gravamen a los Movimientos Financieros).
- Intereses pagados por créditos productivos.
Descuentos tributarios
Reducen directamente el valor del impuesto.
- IVA en bienes de capital.
- 25% del valor de donaciones a entidades sin ánimo de lucro del Régimen Especial.
- Inversiones en ciencia, tecnología o medio ambiente, como proyectos de paneles solares, eficiencia energética o innovación avalados por MinCiencias.
Ingresos no constitutivos de Renta
Ingresos que no forman parte de la base gravable.
- Aportes de capital y prima en colocación de acciones.
- Dividendos ya pagados por la empresa que los distribuye.
- Algunos apoyos o subsidios estatales definidos por ley y recibidos en 2025 (como incentivos a la creación de empleo o fomento a ciertos sectores).
Rentas exentas
Ingresos con tratamiento preferencial bajo requisitos específicos, que no pagan impuestos, como proyectos agroindustriales o de economía creativa.
Buenas prácticas para presentar la declaración sin reprocesos
La disciplina tributaria refuerza la consistencia de tu información.
Edmundo recomienda:
- Verificar la firma electrónica y el RUT con anticipación.
- Conciliar la nómina electrónica con la seguridad social.
- Guardar soportes adicionales de gastos relevantes.
- Identificar claramente los gastos no deducibles.
- Realizar un correcto cierre contable antes de presentar la renta.
Estas acciones reducen riesgos y fortalecen tu respaldo ante la DIAN.
¿Para qué sirve la declaración de renta después de presentarla?
La declaración de renta de tu empresa también es una herramienta de análisis financiero. Con ella puedes revisar:
- Rentabilidad fiscal: divide la renta líquida entre los ingresos para conocer qué porcentaje de tus ventas genera base gravable.
- Eficiencia operativa: analiza la proporción entre costos, gastos e ingresos para identificar si aspectos como la nómina o gastos administrativos están creciendo.
- Solvencia: compara el patrimonio líquido frente al total de activos para determinar si tu patrimonio es sólido para fortalecer tu acceso al crédito.
- Liquidez: revisa las cuentas por cobrar para detectar si hay presión de caja.
“La declaración de renta es el reporte de desempeño que la DIAN exige cada año. Cuando la analizas y la comparas con el año anterior, puedes entender si tu empresa es más rentable, si su nivel de endeudamiento mejoró y si realmente está creciendo en valor. En ese momento, el trámite se convierte en una herramienta para tomar decisiones con mayor claridad”. – Edmundo Flórez, contador público y miembro del Grupo de Estudio Tributario de la Cámara de Comercio de Cali.
Este blog es para ti: Calendario tributario 2026: la clave para cuidar tu flujo de caja
