Edmundo Flórez
contador y miembro del Grupo de Estudio Tributario de la Cámara de Comercio de Cali.
El 12 de agosto comienzan los vencimientos de la declaración de renta para personas naturales. Conocer las deducciones, descuentos y beneficios tributarios que contempla la ley puede ayudarte a disminuir la base gravable y disminuir el impuesto a pagar. Descubre cuáles son, quiénes pueden acceder a ellos y qué debes tener en cuenta para aplicarlas correctamente.
Prepararte de manera adecuada para presentar tu declaración de renta como persona natural te permite cumplir oportunamente con tus obligaciones tributarias y acceder a los descuentos, deducciones y beneficios que contempla la ley. Esto puede ayudarte a disminuir la base gravable e, incluso, reducir el impuesto a pagar si cumples las condiciones establecidas.
Para sacarles el mayor provecho, es fundamental conocer cuáles aplican según la fuente de tus ingresos y cumplir los requisitos definidos por la normativa. Edmundo Flórez, contador y miembro del Grupo de Estudio Tributario de la Cámara de Comercio de Cali, explica cuáles son las principales deducciones, rentas exentas, descuentos tributarios y recomendaciones prácticas que pueden ayudarte a hacer más eficiente tu declaración de renta como persona natural.
El tipo de ingreso determina los beneficios que puedes aprovechar
Antes de revisar deducciones o descuentos tributarios, identifica el tipo de ingresos que recibes. Este es el primer paso para saber a cuáles puedes aplicar.
La declaración de renta clasifica los ingresos en diferentes cédulas, cada una con reglas y beneficios distintos. Éstas son:
- Rentas de trabajo: salarios y algunos ingresos de trabajadores independientes que prestan servicios personales.
- Rentas de capital: rendimientos financieros, intereses, arrendamientos y regalías.
- Rentas no laborales: derivados de actividades económicas como las de comerciantes o productores.
- Pensiones: ingresos recibidos por concepto de pensión de jubilación, invalidez o sobrevivencia.
- Dividendos: utilidades distribuidas por una empresa a sus socios o accionistas.
Por ejemplo, una persona que recibe salarios o presta servicios puede acceder a beneficios diferentes a quienes obtienen ingresos por arrendamientos o dividendos.
Incluso una misma persona puede tener varios tipos de ingresos durante el año. En ese caso, cada uno debe analizarse por separado para identificar qué deducciones o rentas exentas son aplicables.
Edmundo también recuerda que presentar la declaración de renta no significa, necesariamente, que debas pagar impuesto. El valor a cargo se determina a partir de la base gravable, la cual puede disminuir al aplicar correctamente los beneficios permitidos por la ley. Dependiendo del resultado, el impuesto puede reducirse considerablemente o incluso ser inexistente.
Ten presente que…
La suma de las deducciones y rentas exentas tiene un límite general equivalente al 40% del ingreso, con un tope establecido por la normativa tributaria.
Este blog es para ti: Prepárate para las obligaciones tributarias del segundo semestre
Principales beneficios tributarios para personas naturales
Los beneficios tributarios pueden adoptar diferentes formas. Algunos permiten reducir los ingresos sobre los cuales se calcula el impuesto, mientras que otros disminuyen directamente el valor a pagar. Por eso es importante conocer cómo funciona cada uno.
Entre los más relevantes, el experto destaca los siguientes:
Deducciones
Corresponden a gastos o conceptos que la ley permite restar de tus ingresos para disminuir la base gravable.
| Deducción | ¿En qué consiste? | Beneficio |
|---|---|---|
| Dependientes | Hijos, cónyuge sin ingresos, padres u otros familiares del declarante que cumplan los requisitos establecidos por la ley. | Puedes deducir el 10% de tus ingresos, con un límite de 32 UVT mensuales. Además, la normativa contempla un beneficio adicional de 72 UVT por cada dependiente, hasta un máximo de cuatro. |
| Intereses de crédito de vivienda | Intereses pagados por un crédito hipotecario destinado a vivienda a nombre del declarante. | Permite deducir los intereses pagados durante el año, con un tope de 1.200 UVT anuales. |
| Aportes obligatorios a seguridad social | Aportes obligatorios a salud y pensión realizados por empleados e independientes. | Disminuyen el ingreso sobre el cual se calcula el impuesto de renta. |
Deducciones de costos y gastos para comerciantes o independientes
Las personas naturales que desarrollan una actividad económica, como comerciantes, profesionales independientes o prestadores de servicios, también pueden reducir su base gravable mediante los costos y gastos necesarios para generar sus ingresos.
Para acceder a este beneficio, es indispensable que los costos y gastos estén relacionados con la actividad económica y cuenten con los soportes exigidos por la normativa tributaria.
| Costo o gasto deducible | ¿En qué consiste? | Requisitos |
|---|---|---|
| Costos y gastos de la actividad económica | Pagos necesarios para desarrollar la actividad, como compras, insumos, arrendamientos, servicios, entre otras, según el tipo de negocio. | Deben estar relacionados con la actividad económica y respaldados con factura electrónica o documento soporte cuando aplique. |
| Nómina | Salarios y demás pagos realizados a los trabajadores. | Deben estar soportados mediante nómina electrónica y cumplir los requisitos establecidos por la DIAN. |
| Seguridad social | Aportes obligatorios asociados a la actividad económica. | Deben encontrarse pagados y corresponder a los ingresos declarados. |
Rentas exentas
Corresponden a ingresos que, aunque hacen parte de tu patrimonio o actividad económica, la ley excluye total o parcialmente del cálculo del impuesto bajo determinadas condiciones.
| Renta exenta | ¿En qué consiste? | Beneficio |
|---|---|---|
| Renta exenta del 25% | Beneficio para empleados y algunos trabajadores independientes que cumplan las condiciones previstas en la ley. | Permite excluir del cálculo del impuesto el 25% del ingreso, dentro de los límites establecidos por la normativa. |
| Fondos de pensiones voluntarias | Aportes realizados voluntariamente para el ahorro pensional. | Pueden tratarse como renta exenta hasta el 30% del ingreso, respetando los topes legales. |
| Cuentas AFC | Ahorros destinados a la compra de vivienda. | Los aportes pueden tratarse como renta exenta siempre que se cumplan las condiciones legales. |
Ten presente que…
En algunos casos, los trabajadores independientes deben elegir entre aplicar la renta exenta del 25% o deducir los costos y gastos asociados a su actividad económica. La opción más conveniente dependerá de la situación particular de cada contribuyente.
Otros beneficios
Además de las deducciones, las rentas exentas y los costos y gastos asociados a una actividad económica, la normativa también contempla otros beneficios tributarios que pueden ayudarte a optimizar tu declaración de renta.
| Beneficio | ¿En qué consiste? |
|---|---|
| Componente inflacionario | Una parte de los rendimientos financieros puede quedar excluida del impuesto. |
| Factura electrónica | Permite acceder a una deducción equivalente al 1 % del valor de las compras respaldadas con factura electrónica, siempre que se cumplan los requisitos legales. |
| Donaciones | Algunas donaciones dan derecho a descuentos tributarios en los casos previstos por la ley. |
Edmundo Flórez aclara que estos beneficios no aplican por igual para todos los contribuyentes. Su alcance depende del tipo de ingreso, de la situación personal de cada contribuyente y de los límites establecidos por la legislación tributaria.
Los soportes: la clave para acceder a los beneficios tributarios
Conocer las deducciones y beneficios disponibles es solo una parte del proceso. Edmundo explica que cada deducción, renta exenta, descuento o beneficio debe estar respaldado con los documentos exigidos por la normativa, ya que la DIAN puede solicitarlos para verificar la información declarada.
Entre los principales soportes se encuentran los certificados de aportes a seguridad social, fondos de pensiones voluntarias, cuentas AFC, créditos de vivienda y las facturas electrónicas emitidas a tu nombre.
Si desarrollas una actividad económica, también es fundamental conservar los soportes de tus ingresos, costos y gastos, así como la documentación exigida para sustentarlos.
“Los soportes son los que materializan el beneficio tributario. Si no puedes demostrar que cumples los requisitos, es como si ese beneficio no existiera para efectos de la declaración”, explica el experto.
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La planeación y la organización hacen más eficiente la declaración
Preparar la declaración de renta comienza mucho antes de la fecha de presentación. Edmundo recomienda identificar con anticipación los beneficios que aplican según tu situación y tomar decisiones durante el año que te permitan acceder a ellos, como realizar aportes a fondos de pensiones voluntarias o cuentas AFC, o entregar oportunamente los certificados a tu empleador para que sean considerados en la retención en la fuente.
También aconseja crear una carpeta física o digital con los principales documentos tributarios y solicitar siempre la factura electrónica con tu nombre y número de identificación.
Antes de presentar la declaración, verifica que cuentas con los certificados de todas tus entidades financieras y compara la información con los datos reportados por la DIAN para facilitar el proceso y evitar inconsistencias.
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